Valg af skatteform: VSO vs. Kapitalafkast for udlejet bolig med to ejere

Hvordan skal skatteformen vælges mellem VSO og kapitalafkast for en udlejet bolig med to ejere, hvor den ene ejer er tæt på topskattegrænsen, og den anden har plads før topskat? Kan lån fra et andet hus overføres og renter trækkes fra i VSO, og hvad danner grundlaget for beregningen af positiv indskudskonto?

Valg af skatteform mellem VSO og kapitalafkast for udlejet bolig med to ejere afhænger af ejerens skatteposition; VSO kan være fordelagtig for ejeren tæt på topskattegrænsen, mens kapitalafkastordningen kan være bedre for ejeren med plads før topskat. Lån fra et andet hus kan overføres til VSO, og renteudgifter kan trækkes fra, mens positiv indskudskonto beregnes ud fra indskudte aktiver, efterfølgende indskud og hævninger samt opsparet overskud.

Valg af skatteform mellem VSO og kapitalafkast for udlejet bolig med to ejere

Overvejelser ved valg af skatteform

• VSO (Virksomhedsskatteordningen)
  • Fordele:
    • Mulighed for at opspare overskud til en lavere beskatning (22% i 2023)
    • Mulighed for at trække renteudgifter fra i virksomheden
  • Ulemper:
    • Kompleks administration og krav om regnskabsmæssig adskillelse
    • Beskatning ved hævning af opsparet overskud
• Kapitalafkastordningen
  • Fordele:
    • Simplere administration sammenlignet med VSO
    • Mulighed for at få et kapitalafkast, som beskattes som kapitalindkomst
  • Ulemper:
    • Ingen mulighed for opsparing af overskud til lavere beskatning
    • Begrænset fradrag for renteudgifter

Specifikke forhold for ejere

• Ejer tæt på topskattegrænsen
  • VSO kan være fordelagtig for at undgå topskat ved opsparing af overskud
  • Kapitalafkastordningen kan være mindre fordelagtig, da kapitalindkomst kan påvirke topskattegrænsen
• Ejer med plads før topskat
  • Kapitalafkastordningen kan være fordelagtig, da kapitalindkomst beskattes lavere end personlig indkomst
  • VSO kan stadig være en mulighed, men fordelene er mindre markante

Overførsel af lån og renteudgifter i VSO

• Ja, lån fra et andet hus kan overføres til VSO, hvis det er en del af virksomhedens økonomi
• Renteudgifter kan trækkes fra i VSO, hvilket kan reducere den skattepligtige indkomst

Grundlag for beregning af positiv indskudskonto

• Indskudskontoen beregnes ud fra:
  • Værdien af aktiver indskudt i virksomheden ved opstart
  • Efterfølgende indskud og hævninger
  • Opsparet overskud i virksomheden
• En positiv indskudskonto kan give mulighed for at trække renteudgifter fra i virksomheden