Korrekt bogføring af software og serviceydelser fra tredjelande: Guide til erhvervelsesmoms

Hvordan bogføres software og serviceydelser købt fra tredjelande (f.eks. USA) mest korrekt? Skal de bogføres uden moms, eller skal der tillægges og fradrages moms svarende til erhvervelsesmoms? Hvad er best practice?

Software og serviceydelser købt fra tredjelande skal bogføres uden moms, men virksomheden skal beregne og indberette erhvervelsesmoms (25%) til Skattestyrelsen, som både tillægges som salgsmoms og fradrages som købsmoms i momsregnskabet. Best practice inkluderer oprettelse af en særskilt konto til erhvervelsesmoms og kontrol af fakturaen for udenlandsk moms.

Hvordan bogføres software og serviceydelser købt fra tredjelande (f.eks. USA) mest korrekt?

• Software og serviceydelser købt fra tredjelande skal bogføres uden moms, da der ikke pålægges dansk moms på fakturaen fra leverandøren.
• Virksomheden skal dog beregne og indberette erhvervelsesmoms (også kaldet omvendt betalingspligt) til Skattestyrelsen.
• Erhvervelsesmomsen beregnes som den danske momsprocent (25%) af købsprisen.
• Den beregnede erhvervelsesmoms skal både tillægges som salgsmoms og fradrages som købsmoms i momsregnskabet, forudsat at virksomheden har fuld fradragsret for moms.

Best Practice

• Opret en særskilt konto i bogføringssystemet til erhvervelsesmoms for at holde styr på beregningen og indberetningen.
• Kontroller fakturaen fra leverandøren for at sikre, at der ikke er pålagt udenlandsk moms.
• Beregn erhvervelsesmoms ved at multiplicere købsprisen med 25% (den danske momsprocent).
• Indberet den beregnede erhvervelsesmoms i momsangivelsen som både salgsmoms og købsmoms.
• Gem dokumentation for købet og beregningen af erhvervelsesmoms i tilfælde af kontrol fra Skattestyrelsen.